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195 现金和支票管理办法（第1页）

（1）现金管理办法

①各单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算。

②各单位向银行送存现金，必须如实注明来源；支取现金，必须如实写明用途。

③派人到外地采购时不允许携带现金，只能通过银行将款项汇往采购地点。

④公司必须建立和健全现金账目，详细记载现金收付，账款要日清月结，做到账款相符。

⑤不准用“白条”

顶替库存现金；不准私人借支公款；不准单位之间相互借用现金；不准假借用途套取现金；不准用转账凭证套换现金；不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄。

⑥收入的现金必须当天送存银行，距离银行较远或交通不便或现金不多的单位，可按具体情况，同银行商定交款时间。

（2）支票管理办法

支票结算方式是指付款单位开出付款凭证——支票，通过银行从其账户中支付款项的一种同城结算方式。

支票分转账支票和现金支票两种。

使用支票有以下几项具体要求：①支票应由财会部门负责统一管理，指定专人保管和签发。

不准出借支票或转让给别的单位、个人使用；不准将支票交给收款单位保管或代为签发，以确保资金的安全。

②支票要按银行规定的金额起点、有效期和编号顺序签发使用，并按规定的内容和要求，完整、清晰地写明开票日期、单位账号、收款单位名称、大小写金额和款项用途，加盖预留银行的印鉴。

如支票金额填写错了，应予作废，不得涂改。

作废的支票不准撕毁或丢失，注销后与存根一起妥善保管。

其他项目更改时，须加盖印鉴。

③采购人员在城内采购，应携带事先开好的支票，一般不得随身携带空白支票。

如确实需要携带不填写金额的转账支票时，须经有关负责人批准，规定限额，在支票上写明收款单位名称和签发日期。

④付款单位要在存款或借款指标额度以内签发支票，不准有意签发空头支票，或盲目签发支票造成空头。

否则，银行将按情节予以处理，并按票面金额处以罚金。

⑤收款单位应认真检查支票上的印鉴是否齐全，以防止收入假支票。

⑥收款单位收到支票后，应在规定的有效期内及时送存银行办理结算，争取尽快收账使用。

⑦收、付款单位凡遗失支票，均应及时向付款单位开户银行书面申请挂失止付。

在银行受理挂失前发生的损失，由遗失单位自负。

遗失空白支票，银行概不负责。

支票挂失手续的具体程序如下：①支票丢失后，及时电话通知出票行，先进行口头挂失。

②由持票人填写公示催告申请书（必须用标准格式），申请书上注明申请人、申请事项、事实与理由以及相关证明材料和证人情况等。

③代理人携带公示催告申请书、营业执照复印件、法人证明、代理人委托书、代理人身份证复印件、支票存根，以上所有资料均需加盖公章，到出票地人民法院进行立案，法院开具立案交款通知单到指定银行交费后，将回执联拿回法院方给予立案。

④法院将该支票的止付通知送达出票行，出票行停止付款。

⑤由持票人到高级人民法院进行公告，费用在800元左右，公告发出后60日内如无利害关系人申报与该张支票的权利，方可进行宣判该张支票无效。

单位应建立健全支票结算的内部控制制度，加强对支票结算的管理和控制。

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